Para los emprendedores y pequeños empresarios, mantener una situación fiscal sólida y cumplir con las obligaciones tributarias puede ser un desafío constante. Las multas y sanciones impuestas por las autoridades fiscales pueden afectar negativamente la viabilidad y rentabilidad de cualquier negocio, por lo que es de suma importancia realizar un diagnóstico tributario.

Wilfredo Kadir Fonseca Castellón, Master en Tributación Empresarial y Asesoría Financiera, Contador Público Autorizado y Socio Director de la Firma Taxes and Accounting, S.A, explica que el diagnóstico tributario es una revisión exhaustiva de la situación fiscal de un contribuyente con el objetivo de identificar riesgos, errores y oportunidades de mejora en el cumplimiento de las obligaciones tributarias. «Su importancia radica en que permite detectar y corregir cualquier incumplimiento antes de que se convierta en multas o sanciones,  evitando así problemas financieros y legales para el negocio», expresó.

Realizar un diagnóstico tributario de manera regular brinda una serie de beneficios, mantener un control  continuo sobre las obligaciones tributarias ayuda a evitar multas y sanciones. Además, al identificar posibles errores o incumplimientos, se puede optimizar la estructura tributaria, minimizar riesgos fiscales y reducir costos y gastos innecesarios.

Durante el proceso de Diagnóstico Tributario, es esencial evaluar varios elementos claves:

• La correcta clasificación y registro de ingresos y gastos.
• La adecuada retención y pago de impuestos.
• El cumplimiento de los plazos para presentación de declaraciones y pagos.
• La aplicación correcta de beneficios y exenciones fiscales.
• El cumplimiento de los deberes y obligaciones formales.

Errores o incumplimientos tributarios más comunes que pueden llevar a multas y sanciones

• La presentación tardía o incorrecta de declaraciones de impuestos
• La omisión de ingresos o activos en la declaración.
• La falta de retención o pago de impuestos.
• Errores en la aplicación de beneficios fiscales.
• La falta de documentación respaldatoria.
• La evasión fiscal.

El especialista explicó que cuando se identifican errores en los soportes documentales durante el diagnóstico, se deben tomar medidas correctivas. Esto incluye recopilar y organizar exhaustivamente los documentos respaldatorios faltantes o incompletos, que pueden incluir facturas, recibos, contratos, comprobantes de pago, estados de cuenta, entre otros; verificar su validez y adecuación, rectificar errores, capacitar y concientizar al personal, implementar procesos internos para evitar futuros errores y colaborar con profesionales de impuestos cuando sea necesario.

Recomendaciones y acciones preventivas para evitar multas y sanciones

• Mantener registros contables adecuados.
• Cumplir con las fechas límite para presentación y pago de impuestos.
• Contar con asesoría tributaria profesional.
• Revisar periódicamente las declaraciones de impuestos antes de presentarlas.
• Capacitarse sobre las regulaciones fiscales aplicables y estar al tanto de posibles cambios en la legislación tributaria.

Un aspecto adicional importante es la necesidad de mantenerse actualizado sobre los cambios en la legislación tributaria, ya que las normativas fiscales pueden modificarse con el tiempo. Mantenerse informado es fundamental para asegurarse de que el diagnóstico tributario se realice en base a las disposiciones legales vigentes».

Wilfredo Kadir Fonseca Castellón, Master en 
Tributación Empresarial y Asesoría Financiera, 
Contador Público Autorizado y Socio Director de 
la  Firma Taxes and Accounting, S.A

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